Sparformen som kan slå ISK – men bara för en del

Att byta lön idag mot pension imorgon kan låta lockande. Löneväxling ger både skattefördelar och högre pensionskapital – men bara om vissa villkor är uppfyllda. Annars riskerar du att förlora mer än du vinner.

Löneväxling innebär att en del av lönen omvandlas till extra inbetalningar till tjänstepensionen, vilket minskar den beskattningsbara inkomsten och kan leda till lägre skatt (förutsatt att lönen ligger över brytpunkten för statlig inkomstskatt). Sparekonomen Frida Bratt tittar närmare på sparformen i ett inlägg på Nordnetbloggen.

Skattefördelar och högre pensionskapital

För den som har möjlighet kan löneväxling innebära att arbetsgivaren sätter av mer till tjänstepensionen istället för att betala ut motsvarande belopp som lön. Detta leder till att den intjänade pensionen ökar. Enligt Frida Bratt kan ett långsiktigt sparande på 2 000 kronor i månaden, investerat i indexfonder med årlig genomsnittlig avkastning på åtta procent, ge ett värde på över 1,1 miljon kronor efter 20 år.  

En ytterligare aspekt är att arbetsgivaren betalar en särskild löneskatt på 24,26 procent på pensionsinbetalningar, vilket är lägre än arbetsgivaravgiften på 31,42 procent som gäller för vanlig lön. Detta gör det billigare för arbetsgivaren att göra extra pensionsavsättningar än att höja lönen med motsvarande belopp, vilket skapar utrymme för högre pensionsinbetalningar till den anställde.

Viktigt att mellanskillnaden tillfaller den anställde

Det är avgörande att den som löneväxlar får hela mellanskillnaden mellan arbetsgivaravgiften och den särskilda löneskatten tillgodoräknad i pensionsavsättningen. Om mellanskillnaden inte tillfaller den anställde försvinner löneväxlingens största fördel, enligt Bratt.

Samtidigt bör den ursprungliga bruttolönen fortsätta vara utgångspunkt vid exempelvis semesterersättning och lönerevisioner, så att inte andra förmåner påverkas negativt.

Risker vid för låg lön och betydelsen av villkor

Löneväxling bör endast övervägas om lönen ligger över brytpunkten för statlig inkomstskatt, som i dag ligger runt 55 000 kronor i månaden. Om lönen understiger denna nivå kan inbetalningar till inkomstpension och sjukpenning påverkas negativt, enligt Länsförsäkringar. Den höjda brytpunkten innebär att omkring 70 000 färre personer berörs av dessa risker jämfört med tidigare år.

Det är även viktigt att kontrollera avgifterna i tjänstepensionslösningen, då höga avgifter på sikt kan urholka kapitalet.

Planera pensionssparandet genom livet

Att se över pensionssparandet är relevant i alla åldrar. Börskollen rapporterade nyligen om Pensionsmyndighetens råd för hur du bäst maxar din pension från 20 till 60 år. Redan unga personer i 20-årsåldern bör vara medvetna om kopplingen mellan inkomst och framtida pension, och säkerställa att även extrajobb ger pensionsrätt.

För den som är 30 år rekommenderas att kontrollera om arbetsgivaren erbjuder tjänstepension och att göra en pensionsprognos. I 40-årsåldern påverkar deltidsarbete pensionen mer än föräldraledighet, och avgifterna på sparandet får större betydelse över tid. Vid 50 bör risknivån ses över, och inför pensioneringen är det viktigt att uppdatera pensionsprognosen och planera uttagsstrategin.