ISK-skatt 2025 – Så räknar du ut ISK (Investeringssparkonto) skatt
Ett investeringssparkonto (ISK) har flera fördelar, men det kan vara utmanande att beräkna och förstå beskattningen av denna kontoform. När 2025 närmar sig är det viktigt att känna till hur ISK-skatten påverkar din ekonomi. I den här guiden får du svar på ISK-skatten för 2024, vad den kan väntas bli under 2025, den historiska utvecklingen samt att vi förklarar hur du beräknar skatten på ISK, med konkreta exempel och en detaljerad genomgång av den formel som används.
Här kan du med andra ord läsa dig till allt du behöver veta för att förstå beskattningen av ditt investeringssparkonto. Vi utforskar inte bara hur skatten beräknas utan också hur och när den betalas. Dessutom besvarar vi vanliga frågor om hur man räknar ut skatten på ISK. Så läs vidare och ta reda på hur din skatt blir!
ISK-skatten 2025: Vad väntas den bli?
ISK-skatten för 2025 är ännu inte känd, men det går att göra en ungefärlig prognos genom att kika på nuvarande statslåneränta som rapporteras av Riksgälden varje vecka och sen göra beräkningen baserat på denna. Per mitten av september låg denna på 1,81 % och omräknat per denna nivå skulle ISK-skatten hamna på 0,843 % för 2025 (ner från 2024-års nivå på 1,09 %).
Nu vet vi som sagt inte exakt hur stor skattesatsen blir för 2025, utan räkneexemplen ovan bygger på nuvarande statslåneränta. Då sista torsdagen före 30 november i år infaller den 28 november så kommer vi att redan då veta hur utfallet blir. Klart är i varje fall att det blir en rejäl skillnad för ISK-sparare från 2024-års nivåer.
Dubbelvinst: Skattefritt sparande och lägre statslåneränta
Om man kombinerar en lägre statslåneränta som översätts till lägre ISK-skatt med regeringen sänkning av skatten för 2025 bör man se en markant lägre beskattning på sitt ISK (och Kapitalförsäkring).
Vi har räknat ut hur mycket den totala sänkningen kan tänkas bli, om statslåneräntan håller sig på nuvarande nivå. Om du har ett sparande på 150 000 som är det maximala skattebefriade beloppet kan du redan nästa år räkna med lägre skatt på upp till 1 629 kronor.
Nedan finner du en överskådlig tabell där vi har räknat in skattefritt sparande upp till 150 000 kr kombinerat med vårt antagande om en lägre ISK-skatt.
| Sparat belopp (kr) | Skattesänkning 2025 (kr) |
|---|---|
| 50 000 | 543 |
| 100 000 | 1 086 |
| 150 000 | 1 629 |
| 200 000 | 1 750,5 |
| 300 000 | 1 993,5 |
| 600 000 | 2 722,5 |
| 900 000 | 3 451,5 |
| 1 500 000 | 4 909,5 |
| 3 000 000 | 8 567,25 |
Här har vi heller inte beaktat potentiell "skatteplanering" som för vissa kanske är möjligt om man i nuläget har exempelvis en partner eller barn som inte nyttjar hela det skattefria utrymmet på 150 000 kr för 2025.
Fribeloppet är nämligen per person, vilket innebär att flera familjemedlemmar var för sig kan nyttja skattefriheten, vilket säkerligen gör de lockande för många att exempelvis låta sparande stå i barnens namn.
Startar du upp ISK för ytterligare en familjemedlem och lägger in 150 000 kronor sparar du således hela 3 258 kronor. Har du tre familjemedlemmar skulle vinsten således kunna bli 6 516 kronor. Och betänk att den skattebefriade delen kommer att uppgå till 300 000 kronor 2026.
Fribeloppet alltså per per privatperson, men alltså inte per konto. Det innebär att du som enskild person inte kan öka fribeloppet genom att sprida ditt sparande över flera separata ISK:n eller KF:ar, eller hos flera olika banker.
ISK-skatten för 2024 – och historiska skattesatser
Nedan finner du skatten för 2024 samt en historiskt översikt över ISK-skatten sedan införanden 2012 och framåt. Som du kan se har man även infört dels ett påslag och dels ett så kallat golvvärde. Detta efter en period med väldigt låg ISK-beskattning har vi under 2023-2024 fått sen en rejält ökning där skatten har blivit markant högre som en effekt av de stigande räntorna.
| År ISK-skatt | Statslåneränta föregående år | Påslag | Golvvärde aktuellt? |
|---|---|---|---|
| 2024: 1,09 % | 2,62 % | 1,0 % | Nej |
| 2023: 0,88 % | 1,94 % | 1,0 % | Nej |
| 2022: 0,38 % | 0,23 % | 1,0 % | Ja, 1,25 % |
| 2021: 0,38 % | -0,10 % | 1,0 % | Ja, 1,25 % |
| 2023: 0,38 % | -0,09 % | 1,0 % | Ja, 1,25 % |
| 2019: 0,45 % | 0,51 % | 1,0 % | Nej |
| 2018: 0,45 % | 0,49 % | 1,0 % | Nej |
| 2017: 0,38 % | 0,27 % | 1,0 % | Nej |
| 2016: 0,42 % | 0,65 % | 0,75 % | Nej |
| 2015: 0,27 % | 0,9 % | - | - |
| 2014: 0,63 % | 2,09 % | - | - |
| 2013: 0,45 % | 1,49 % | - | - |
| 2012: 0,50 % | 1,65 % | - | - |
Kort om investeringssparkontot (ISK)
Investeringssparkontot (ISK) introducerades år 2012 som ett sätt att förenkla för privatpersoner att spara och investera. Tanken bakom denna kontoform var att göra det både enklare och mer skatteeffektivt att investera i aktier, fonder och andra värdepapper. Ett ISK beskattas på ett annorlunda sätt jämfört med ett traditionellt aktie- och fondkonto (AF), där du betalar kapitalvinstskatt vid försäljning av värdepapper.
Tips: Läs gärna vår jämförelse av ISK, KF och AF i vår stora guide om Kontoformer.
För- och nackdelar med investeringssparkonto ISK
När du ska välja sparform är det viktigt att förstå både fördelarna och nackdelarna med ett ISK. Den främsta fördelen är att du betalar en schablonskatt istället för en kapitalvinstskatt. Därmed är det enklare att spara och investera med denna kontoform. Du får även en flexibilitet i att kunna köpa och sälja värdepapper utan att behöva oroa dig för skattekonsekvenserna vid varje enskild försäljning.
Baksidan av myntet är att du tvingas betala schablonskatten även om dina investeringar inte ger någon avkastning, eller endast en låg sådan. Eftersom schablonskatten beräknas utifrån statslåneräntan blir ditt ISK också känsligt för förändringar av ränteläget – en höjd ränta ökar även din skatt på ISK och vice versa. Ytterligare en nackdel är att du inte har möjlighet att kvitta vinster mot förluster.
Beräkning av skatten på ISK
Det är viktigt att förstå hur skatten på ISK beräknas om du använder dig av denna sparform. Därför kommer vi nu att gå igenom formeln för beräkning av denna skatt och ge några konkreta exempel.
Formeln för beräkning av skatten på ISK
Du betalar skatt på ISK utifrån följande formel:
Skatt = Schablonintäkt × Kapitalskattesats
Dessa är de olika komponenterna i formeln:
- Schablonintäkten beräknas enligt formeln: Kapitalunderlaget × Statslåneräntan den 30 november föregående år + 1 procentenhet.
- Kapitalunderlaget är genomsnittet av värdet på kontot vid fyra tillfällen under året plus insättningarna under året. Avstämning av kontots värde görs 1 januari, 1 april, 1 juli och 1 oktober.
- Kapitalskattesatsen (skattesatsen för kapitalinkomstskatt) är för närvarande 30 procent.
Exempel på beräkning
För att göra det mer konkret kan vi utgå från statslåneräntan som den den 23 november 2023 fastställdes till 2,62 %. Om ditt genomsnittliga kapitalunderlag på ISK under hela efterföljande år (2024) sedan är 500 000 kronor skulle beräkningen se ut så här:
Beräkning av schablonintäkten: Schablonintäkt = 500 000 × (2,62 % + 1 %) = 18 100 kronor. (statslåneräntan på 2,62 % + 1 % blir alltså totalt 3,62 %)
Beräkning av skatten: Skatt = 18 100 × 30 % = 5 430 kronor.
Således skulle vår skatt på ISK med de aktuella siffrorna för 2024 bli 5 430 kronor, förutsatt att kapitalunderlaget är 500 000 kronor.
30 % av 3,62 % = 1,09 % vilket alltså är den procentuella skatten som du betalar på hela ditt kontovärde på ditt ISK för 2024.
Denna beräkning visar att skatten på ISK inte är direkt kopplad till de faktiska vinsterna eller förlusterna på kontot. Den är istället kopplad till kontots genomsnittliga värde och den rådande statsräntan. Så även om du inte realiserar några vinster under året kommer du fortfarande behöva betala skatt om du har eller har haft pengar på kontot under året.
Exempel på beräkning med låg statslåneränta
För att illustrera hur statslåneräntan påverkar beskattningen av ditt ISK kan vi ge ytterligare ett exempel. Vi gör då antagandet att statslåneräntan är 0,23 %, vilket var fallet i november 2021. Kapitalunderlaget på ISK under året var enligt detta exempel också 500 000 kronor.
Man har dock tidigare infört ett så kallat "golvvärde" på minimum 1,25 % och som du kan se blir 0,23 % + 1 % = 1,23 % lägre än detta värde. Beräkningen baseras därför på golvvärdet 1,25 %.
Beräkning av schablonintäkten: 500 000 × 1,25 % = 6 250 kronor.
Beräkning av skatten: 6 250 × 30 % = 1 875 kronor.
Med en statslåneränta på 0,23 % och ett kapitalunderlag på 500 000 kr blir alltså ISK-skatten 1 875 kronor pga. golvnivån på 1,25 % (annars 1 845 kr).
30 % av 1,25 % = 0,38 % vilket alltså var den procentuella skatten som du betalade på hela ditt kontovärde på ditt ISK för 2022.
När och hur betalas skatt på ISK?
Ovan har vi gått igenom hur skatten på ISK beräknas. Nästa steg är att förstå hur och när denna skatt faktiskt betalas. Det är viktigt att vara medveten om detta för att kunna planera ditt sparande och din likviditet på bästa sätt.
När betalas ISK-skatten?
Skatten på ditt investeringssparkonto betalas årligen. Beräkningen av skatten baseras på uppgifter från föregående år, och värdet på ditt ISK kontrolleras i början av varje kvartal. Din bank rapporterar sedan den beräknade schablonintäkten för ditt investeringssparkonto till Skatteverket. När du senare ska deklarera är denna information förifylld i din deklaration.
Schablonintäkten betraktas som en intäkt av kapital, och du betalar 30 procent i skatt på denna intäkt. Dessutom kan schablonintäkten från ISK kvittas mot utgifter i samma inkomstslag, såsom ränteutgifter. På så vis integreras ISK-skatten i det vanliga skattesystemet och blir en del av din årliga deklaration.
Sparkonto istället för ISK? Här hittar du högsta räntan idag
Tabellen nedan uppdateras löpande per automatik så att du alltid får se aktuell ränta. Därmed kan du smidigt jämföra och hitta bästa sparräntan. I tabellen ser du den aktuella rörliga räntan samt räntan för olika bindningstider.
Samtliga banker och inlåningsföretag omfattas av insättningsgaranti. Observera att insättningsgarantin kan komma att gälla i annat land. Läs mer genom att trycka på informationsknappen.
Klicka på “Läs mer pilen” för att komma till respektive sparkontos hemsida eller "Visa fler" för att se hela listan.
FAQ – Vanliga frågor och svar om ISK-skatt 2024 och 2025
Hur beskattas mitt ISK 2024?
För 2024 beräknas ISK-skatten genom att multiplicera schablonintäkten med en skattesats på 30 procent. Schablonintäkten baseras på kapitalunderlaget och statslåneräntan november föregående år plus 1 procentenhet (d.v.s. 3,62 %).
Hur hög blir ISK-skatten 2025?
Ser vår preliminära beräkning högre upp i denna guide. Per den 28 november (för 30 november) vet vi exakt vad årets statslåneränta landar på och kan då med säkerhet veta vad som gäller.
Hur mycket ISK-skatt betalar man på 1 miljon?
För ett kapitalunderlag på 1 miljon kronor blir ISK-skatten för 2024 totalt 10 860 kronor. Detta beräknas genom att först räkna ut schablonintäkten (1 000 000 × 3,62 % = 36 200 kronor) och sedan tillämpa skattesatsen på 30 % på denna intäkt.
För 2025 kommer man även att kunna tillgodoräkna sig de 150 000 kr helt skattefritt och statslåneräntan kommer även att sjunka, vilket ger en dubbel effekt på beskattningen.
